ضريبة القيمة المضافة على عقود الإيجار التجارية

في السعودية يُعفى تأجير العقار السكني من ضريبة القيمة المضافة، أما تأجير المحلات والمكاتب والمستودعات فخاضع لها بالنسبة الأساسية 15%. القاعدة بسيطة، والصعوبة في تطبيقها: عقود بدفعات في تواريخ مختلفة، وعقارات لملّاك مختلفين، وإقرار يحتاج أرقام فترته كاملة.

في هذه الصفحة القاعدة كما تنطبق على المؤجّر، ومثال بالأرقام، ثم ما يفعله مؤجر بها.

متى تلزمك الضريبة على الإيجار؟

يضيف المؤجّر المسجّل في ضريبة القيمة المضافة 15% على إيجار العقار التجاري. ويصبح التسجيل إلزامياً إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهراً، واختيارياً إذا تجاوزت 187,500 ريال. ويسري ذلك على الفرد كما يسري على الشركة: المالك الذي تتجاوز إيجاراته التجارية حد التسجيل يلزمه التسجيل ولو لم يكن له نشاط آخر.

وتُحسب الضريبة على كل دفعة من دفعات العقد، لا على قيمة العقد كاملة يوم توقيعه، وتُقدَّم الإقرارات شهرياً أو ربع سنوياً بحسب حجم توريداتك. وفي المبنى الذي يجمع وحدات سكنية وتجارية تتبع كل وحدة استخدامها: السكنية معفاة، والتجارية خاضعة. والمستأجر التجاري المسجّل يحتاج فاتورة ضريبية عن كل دفعة ليخصم ضريبتها من إقراره.

مثال على عقد تجاري

محل إيجاره السنوي 100,000 ريال يُدفع على دفعتين. تستحق كل دفعة 50,000 ريال، وتُضاف إليها ضريبة قدرها 7,500 ريال، فيدفع المستأجر 57,500 ريال في كل مرة. وإذا وقعت الدفعتان في ربعين مختلفين دخلت ضريبة كل منهما إقرار ربعها، لا إقرار الربع الذي وُقّع فيه العقد.

أما شقة في المبنى نفسه بإيجار 40,000 ريال سنوياً فلا تُضاف إليها ضريبة، ولا تدخل في توريداتك الخاضعة للضريبة.

كيف يجهّز مؤجر أرقام إقرارك

حين ترفع عقداً تجارياً يُبنى جدول دفعاته شاملاً الضريبة. وفي تبويب «الضريبة» تختار الفترة: شهرية أو ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية، فترى الضريبة المستحقة وصافي دخل المالك لكل فترة، ثم تصدّر التقرير. وتدخل ضريبة كل دفعة في فترتها، فإذا اخترت ربعاً رأيت ضريبة الدفعات التي تقع فيه وحدها. أما العقود السكنية فلا تُضاف إليها ضريبة.

وإن كنت تدير عقارات لأكثر من مالك تحفظ الرقم الضريبي لكل منهم، وهو 15 رقماً يبدأ بالرقم 3. والضريبة متاحة في الباقات كلها، بما فيها أساسي.

يجهّز مؤجر الأرقام، ويبقى تقديم الإقرار لك أو لمحاسبك. وهذه الصفحة معلومات عامة، ولا تغني عن مراجعة حالتك مع مختص.

أسئلة شائعة

هذه الصفحة معلومات عامة، وليست استشارة نظامية أو ضريبية. الأنظمة والإجراءات قد تتغير، فارجع إلى الجهة المختصة قبل أن تعتمد عليها في أي قرار.